对当期错账的调账方法

1.一般处理方法:根据正确会计核算,采用红字冲销法、补充登记法、综合账务调整法;

2.涉及损益类科目:当月直接调整错账,跨月先调整相关科目再结转到“本年利润”科目。

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2020年底,A公司发现8月有一笔货款错入了“其他应付款”,未确认收入,金额36000元。假设增值税税率13%,该如何调账?

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借:银行存款 36000.00
 贷:其他应付款 36000.00

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① 正确的处理,确认收入:
借:银行存款 36000.00
       贷:主营业务收入 31858.40
              应交税费—应交增值税(销项税额) 4141.60
② 计算税金及附加
城建税=4141.60×7%=289.90(元)
教育费附加=4141.60×3%=124.30 (元)
地方教育费附加=4141.60×2%=82.80 (元)
③调整的账务处理:
借:其他应付款 36000.00
       贷:主营业务收入 31858.40
              应交税费—应交增值税(销项税额)4141.60
借:税金及附加 497.00
       贷:应交税费—应交城建税 289.90
                           —应交教育费附加 124.30
                           —应交地方教育费附加 82.80